НДС 2015 нужно ли восстанавливать суммы ндс ранее принятые

[Бухгалтер КУ]

С 2015 года реализация имущества должника не подлежит налогообложению НДС, дабы не уменьшать конкурсную массу. Но по действующим нормам никто не прекратил норму восстановления НДС по операциям ранее взятых к вычету, а сейчас реализуемых без НДС. То есть, если я продаю имущество должника за полные 118 руб., я все равно должна восстановить 18 руб. ндс ранее принятых и получить в итоге 100 р. в конкурсную массу?
Поясните как действовать с восстановлением НДС.

 

[И р и С]

http://www.bankrot.org/threads/iskl...-imuschestva-v-konkursnom-proizvodstve.27470/

 

[Бухгалтер КУ]

http://www.bankrot.org/threads/iskl...-imuschestva-v-konkursnom-proizvodstve.27470/

Спасибо! Но ответа там нет, вопрос не о реализации (с ней все ясно), вопрос в восстановлении сумм налога, ранее принятого

 

[Тигресс]

Спасибо! Но ответа там нет, вопрос не о реализации (с ней все ясно), вопрос в восстановлении сумм налога, ранее принятого

Давайте по шагам)
Вы продаете за 100 рублей без НДС.
Откуда возьмутся еще 18 рублей?

 

[Бухгалтер КУ]

Давайте по шагам)
Вы продаете за 100 рублей без НДС.
Откуда возьмутся еще 18 рублей?

Итак по порядку:
Вводная
В 2005 году предположим должник приобрел имущество на 118 руб., из них 18 рублей в 2005 году он взял к вычету по НДС
В 2014 году открыто конкурсное производство по должнику.
В 2015 году реализуется имущество за 100 руб.

НДС:
ст 146 п 2 пп 15 НК РФ - реализация без НДС, к уплате НДС не возникает (тут все ясно и понятно)

а далее есть не совсем понятые ст 171.1 п.3 из которого можно предположить, что в этот же период, мы обязаны восстановить в бюджет 18 руб, принятые к вычету в 2005 году.

Тут у меня и вопрос - есть ли точные определения, постановления, разъяснения должны ли мы точно восстанавливать данный НДС? Так как логика при восстановлении ломается (не уменьшать конкурсную массу).
Надеюсь я смогла объяснить свою головную боль.

 

[Тигресс]

Проводочки сразу пишите)

 

[Бухгалтер КУ]

Проводочки сразу пишите)

2005 год:
Дт 19 Кт 60 18 р.
Дт 68.2 Кт 19 18 р.
Дт 08 Кт 60 100

2015
Кт 08 Дт 91.2 выбытие ОС 100 р.
Кт 91.1 Дт 62 реализация 100 р.

И вопрос:
Дт 19 Кт 68 18р восстановление с 2005 г.

Как то так кажется

 

[Тигресс]

2005 год:
И вопрос:
Дт 19 Кт 68 18р восстановление с 2005 г.

Ну и как это влияет на выручку-то??
В КМ как 100 рублей было, так и осталось)

Я, полагаю, что прямого ответа в законодательстве вы не найдете.
Поэтому, как всегда в нашей жизни, действовать нужно по ситуации)
Если есть, чем закрыть лишку кредита 68, то и фиг бы с ним.
А вот если появляется обязанность по текущим налогам, то это не есть хорошо)
Но в большинстве случаев, у должников документация за прошлые периоды отсутствует, и вопрос восстановления НДС будет вставать крайне редко.
Откуда управляющему знать, что там было 10 лет назад с НДС, когда приобреталось имущество)))
А на нет, и суда нет)))

 

[Бухгалтер КУ]

Ну и как это влияет на выручку-то??
В КМ как 100 рублей было, так и осталось)

Я, полагаю, что прямого ответа в законодательстве вы не найдете.
Поэтому, как всегда в нашей жизни, действовать нужно по ситуации)
Если есть, чем закрыть лишку кредита 68, то и фиг бы с ним.
А вот если появляется обязанность по текущим налогам, то это не есть хорошо)
Но в большинстве случаев, у должников документация за прошлые периоды отсутствует, и вопрос восстановления НДС будет вставать крайне редко.
Откуда управляющему знать, что там было 10 лет назад с НДС, когда приобреталось имущество)))
А на нет, и суда нет)))

Проблема в том что вся первичка есть (((
текущих налогов нет

Ну и просто интересно сама суть, нужно восстанавливать или нет, все жду решений на этот счет, а их пока нет.

 

[Тигресс]

Их и не будет. Когда есть вся первичка 10-летней давности - это редчайший случай в банкротстве.
Вы можете сделать практику)))
Например, подать "разногласия" в суд между кредиторами и управляющим, который на собрании сообщит, как собирается распределять деньги, в том числе в текущие налоги по восстановленному НДС) вот и создадите практику.
Правда даже не знаю, нужна ли она)))) такая)))

 

[Бухгалтер КУ]

Их и не будет. Когда есть вся первичка 10-летней давности - это редчайший случай в банкротстве.
Вы можете сделать практику)))
Например, подать "разногласия" в суд между кредиторами и управляющим, который на собрании сообщит, как собирается распределять деньги, в том числе в текущие налоги по восстановленному НДС) вот и создадите практику.
Правда даже не знаю, нужна ли она)))) такая)))

)) Вот как то не хотелось бы быть первопроходцем, хотелось пойти по чьим то стопам

 

[Самма]

Кто интересовался темой - создал новую http://www.bankrot.org/threads/vosstanovlenie-nds-pri-realizacii-imuschestva.40675/

в связи с появлением письма МинФина