Профессиональный налоговый вычет и расходы прошлых периодов в 3-НДФЛ

[Ascor]

Как решается вопрос учета расходов предыдущих периодов при подаче 3-НДФЛ в ситуации (цифры округлены для примера):

Расходы
2019 (деятельность АУ в течение 6 мес.)
01.04.2019 обучение по программе подготовки АУ 30 000
01.07.2019 взнос в СРО 200 000
01.07.2019 страхование ответственности АУ 20 000
01.07.2019 ЭЦП 5000
31.12.2019 оплата членства в СРО 30 000
31.12.2019 Соцвзносы (ПФР, ФСС) 20 000 руб.


Доходы
0

Расходы
2020
31.12.2020 членство в СРО 60 000
01.07.2020 страхование ответственности АУ 35000
01.07.2020 ЭЦП 5000
31.12.2020 Соцвзносы (ПФР, ФСС) 40 000 руб.
01.09.2020 Повышение квалификации (обучение) АУ 5000

Доходы
Вознограждение ФУ, выплаты КУ 300 000 руб.

Суммарно расходов за 2 периода (2019, 2020): 450 000 руб.

Вопрос:
1. При составлении 3-НДФЛ за 2020 как фиксируется то, что еще осталось 150 000 (450 000 - 300 000) расходов для переноса на следующие периоды ? (или лучше подать часть расходов на 300 000 руб, чтобы НДФЛ был 0, а остаток в другом периоде ?

2. Имеет ли смысл Соцвзносы (ПФР, ФСС) авансом платить в 2020, чтобы учесть в расходы в 3-НДФЛ за 2020 ?

 

[Taxarbitr]

лучше подать часть расходов на 300 000 руб, чтобы НДФЛ был 0, а остаток в другом

 

[Astorkot]

Как решается вопрос учета расходов предыдущих периодов при подаче 3-НДФЛ в ситуации (цифры округлены для примера):

Расходы
2019 (деятельность АУ в течение 6 мес.)
01.04.2019 обучение по программе подготовки АУ 30 000
01.07.2019 взнос в СРО 200 000
01.07.2019 страхование ответственности АУ 20 000
01.07.2019 ЭЦП 5000
31.12.2019 оплата членства в СРО 30 000
31.12.2019 Соцвзносы (ПФР, ФСС) 20 000 руб.


Доходы
0

Расходы
2020
31.12.2020 членство в СРО 60 000
01.07.2020 страхование ответственности АУ 35000
01.07.2020 ЭЦП 5000
31.12.2020 Соцвзносы (ПФР, ФСС) 40 000 руб.
01.09.2020 Повышение квалификации (обучение) АУ 5000

Доходы
Вознограждение ФУ, выплаты КУ 300 000 руб.

Суммарно расходов за 2 периода (2019, 2020): 450 000 руб.

Вопрос:
1. При составлении 3-НДФЛ за 2020 как фиксируется то, что еще осталось 150 000 (450 000 - 300 000) расходов для переноса на следующие периоды ? (или лучше подать часть расходов на 300 000 руб, чтобы НДФЛ был 0, а остаток в другом периоде ?

2. Имеет ли смысл Соцвзносы (ПФР, ФСС) авансом платить в 2020, чтобы учесть в расходы в 3-НДФЛ за 2020 ?

На будущий период расходы не переносятся.

 

[Taxarbitr]

Расходы предыдущего года можно учесть в текущем году